Miksi metsänomistajan kannattaa hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi?
Oletko tullut ajatelleeksi, että metsänomistaja voi olla arvonlisäverovelvollinen? Älä huoli, et ole ainoa! En minäkään tiennyt silloin, kun tulimme metsänomistajiksi.
Arvonlisäverovelvollisuus tuntuu olevan monelle metsänomistajalle vieras asia. Kuitenkin arvonlisäverovelvollisuudesta voi olla merkittävääkin taloudellista hyötyä sinulle. Arvonlisäverovelvolliseksi ilmoittautumista vältellään, kun kuvitellaan sen olevan vaikea ja kauhean byrokraattinen asia. Sitä se ei kuitenkaan ole.
Arvonlisävero sisältyy käytännössä kaikkeen, mitä metsänomistajan tililtä lähtee tai sinne tulee. Eli se on merkittävä osa metsätalouden raha-asioita. Tässä kirjoituksessa keskitytään nyt pelkästään arvonlisäveroon.
Lue myös tämä: Metsätalouden raha-asiat ja veroilmoituksen täyttö vaikuttavat talouteesi!
Mikäli puunmyyntitulo ylittää 15 000 € vuodessa, puun myyjän on ilmoittauduttava arvonlisäverovelvolliseksi. Tuo alaraja raja nousi vuonna 2021, kun se aiemmin oli 10 000 €.
Metsänomistaja voi kuitenkin hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi, vaikka tuo arvonlisäverovelvollisuuden alaraja ei täytykään. Arvonlisäverovelvolliseksi ilmoittautumisen tai hakeutumisen voi tehdä YTJ:ssä muutosilmoituksella tai Omaverossa.
Miten arvonlisävero toimii?
Arvonlisävero lisätään lähes kaikkiin myytävien tuotteiden ja palvelujen hintoihin. Se tuote voi olla metsästä hakattava ja myytävä puu tai sitten siitä puusta tuotettu vessapaperirulla. Tai palvelu voi olla vaikka metsurin tekemä taimikonhoitotyö, jos hän laskuttaa sen yrittäjänä.
Yleinen arvonlisäverokanta on 24%. Metsänhoitoon ja puun myyntiin liittyvissä kaupoissa on yleensä käytössä tuo 24% arvonlisäverokanta.
Käytännössä arvonlisävero on läpikulkuvero, joka tilitetään verottajalle. Se ei ole myyjän, eikä ostajan tuloa tai menoa. Se kannattaa pitää “erillisenä” rahana ja siirtää puukauppatuloista vaikka toiselle tilille talteen sitä hetkeä varten, kun saat laskettua vuoden arvonlisäverot ja tehtyä arvonlisäveroilmoituksen.
Sinä maksat kaikissa ostoissasi arvonlisäveron, jonka myyjä on lisännyt oman tuotteensa tai palvelunsa hintaan.
Sinä lisäät omiin myynteihisi arvonlisäveron omien tuotteittesi hinnan päälle. Metsänomistajalla tämä käytännössä tapahtuu siinä vaiheessa, kun myyt puut. Ja metsänomistajana sinun ei sitä edes itse tarvitse tehdä, koska et yleensä kirjoita laskua puun myynnistä. Puunostaja lisää sovitun hinnan päälle 24% arvonlisäveron ennen kuin tilittää maksun sinulle.
Metsänomistajana arvonlisäverolaskelma yksinkertaisuudessaan on:
myyntien eli tulojen arvonlisäverot – menojen eli ostojen arvonlisäverot = tilitettävä arvonlisävero
Jos tulojen alvit on isommat kuin menojen alvit, tilität tuon erotuksena jäävän summan verottajalle.
Jos taas menojen alvit on isommat kuin tulojen alvit, niin tuo loppusumma on negatiivinen. Silloin saat verottajalta palautuksena tuon summan.
Otetaanpa pari esimerkkiä:
Esimerkki 1
Myyt puuta 15 000 € edestä. Ostaja lisää tuohon 24% alv veron eli tulosi on 18 600 €, josta 3 600 € on arvonlisäveroa. (Tässä laskelmassa ei oteta huomioon ennakonpidätyksiä yksinkertaistamisen vuoksi!)
Jos olet vuoden aikana maksanut metsätalouteen liittyviä menoja (vaikka uusi raivaussaha, työhanskoja, turvasaappaat..) yhteensä 1240 € edestä. Tuosta on 240 € arvonlisäveroa.
Arvonlisäveroa jää siis tilitettäväksi valtiolle 3600 € – 240 € = 3360 €.
Esimerkki 2
Et ole vuoden aikana myynyt puuta ollenkaan eli puunmyyntituloja ei ole.
Olet kuitenkin vuoden aikana maksanut metsätalouteen liittyviä menoja (vaikka uusi raivaussaha, työhanskoja, turvasaappaat..) yhteensä 1240 € edestä. Tuosta on 240 € arvonlisäveroa.
Olet siis maksanut vuodessa 240 € arvonlisäveroa ostoistasi, jonka saat arvonlisäverovelvollisena metsänomistajana palautuksena verottajalta!
Käytännössä siis tuo 1240 € ostot maksavatkin sinulle lopulta vain 1000 €! Kannattaisiko tuon 24% “alennuksen” vuoksi tehdä pikkuisen työtä? Eli täyttää se arvonlisäveroilmoitus.
Arvonlisäverovelvollisuus ei ole mörkö, eivätkä arvonlisäveroasiat vaadi isoa työtä
Metsänomistaja on velvollinen tekemään muistiinpanot tuloistaan ja menoistaan. Varsinaista kirjanpitoa ei tarvitse tehdä. Muistiinpanoissa riittää se, että sinulla on kirjattu ylös rahaliikenteestä päivämäärä, mitä on ostettu tai myyty ja hinta. Arvonlisäverovelvollisena lisäät vain yhden sarakkeen tuohon, johon erittelet kuitista arvonlisäveron. Hintana on silloin arvonlisäveroton hinta. Muista myös, että metsäveroilmoitukseen arvonlisäverovelvollinen metsänomistaja laittaa arvonlisäverottomat luvut.
Kun sinulla on tiedot tuloihin ja menoihin sisältyneistä arvonlisäveroista, voitkin jo siirtyä laskemaan sitä, oletko maksajana vai saamapuolella. Kuten edellä oli esimerkit, jos tuloja on ollut enemmän kuin menoja, niin joudut tilittämään arvonlisäverojen erotuksen verottajalle. Jos taas tulot on jääneet menoja pienemmäksi, olet saamassa arvonlisäveroista palautusta.
Arvonlisäveroilmoitus sekä mahdollinen arvonlisäverojen tilitys pitää tehdä itsenäisesti helmikuun loppuun mennessä. Verottaja ei lähetä tuosta arvonlisäveroilmoituksen teosta ja arvonlisäverojen maksamisesta muistutusta tai täytettävää lomaketta sinulle. Verottajan sivuilta www.vero.fi pääsee heti etusivulta Metsä – kuvakkeesta suoraan metsänomistajan veroasioihin, ja sieltä löytyy kohta Metsänomistajan arvonlisäverotus. Sieltä on ohjeet arvonlisäveroilmoituksen tekemiseen OmaVerossa sekä arvonlisäveron oma-aloitteiseen maksamiseen.
Joka tapauksessa metsänomistajan on metsäveroilmoitus täytettävä ja sitä varten pitää ne tulot ja menot olla muistiinpanoihin kirjattuna. Käytännössä sillä, että lisäät metsätalouden muistiinpanoihin yhden sarakkeen arvonlisäveroista ja lasket maksettujen ja saatujen arvonlisäverojen määrän yhteen, pystyt tuon arvonlisäveroilmoituksen tekemään. Sitten joko maksat erotuksen verottajan suuntaan tai nautit ilmoituksen jälkeen tulevista palautuksista.
Ajattelepa asiaa nyt siltä tavalla, että voit saada hankinnoistasi arvonlisäverojen verran palautusta, kun olet arvonlisäverovelvollinen. Yhden arvonlisäveroilmoituksen tekemisellä pääset nauttimaan palautusrahoista, jos metsätalouden kulut ovat olleet tuloja suuremmat. Siinä pääsee varmasti tuntipalkoille, kun tuon vaivan näkee.
Metsäkeskus on kirjoittanut myös metsänomistajan arvonlisäverovelvollisuudesta. Käy lukemassa heidän sivuiltaan lisää: https://www.metsakeskus.fi/arvonlisaverotus